أثر ضريبة القيمة المضافة على الاقتصاد العماني
دول مجلس التعاون الخليجي لديها السلطة التقديرية لنسبة الصفر وإعفاء فئات معينة من التوريدات وقد استخدمت عمان هذا التقدير
في 16 أبريل 2021، فرضت عُمان ضريبة القيمة المضافة بمعدل قياسي قدره 5 في المائة.
عُمان هي رابع دولة في مجلس التعاون الخليجي لديها الآن نظام ضريبة القيمة المضافة، بعد الإمارات العربية المتحدة والمملكة العربية السعودية والبحرين. على الرغم من أن جميع أنظمة ضريبة القيمة المضافة في المنطقة تستند إلى اتفاقية إطار ضريبة القيمة المضافة في دول مجلس التعاون الخليجي، إلا أن هناك اختلافات رئيسية بين الدول الأربع.
دول مجلس التعاون الخليجي لديها السلطة التقديرية لنسبة الصفر وإعفاء فئات معينة من التوريدات وقد استخدمت عمان هذا التقدير. تطبق عمان ضريبة القيمة المضافة في نهج تدريجي حيث يجب أن تكون الشركات التي يبلغ حجم مبيعاتها أكثر من 1،000،000 ريال عماني مسجلة بالفعل. المواعيد النهائية اللاحقة هي 1 يوليو للشركات التي يتراوح حجم مبيعاتها بين 500،000 ريال عماني و1،000،000 ريال عماني؛ 1 أكتوبر 2021 للشركات التي يتراوح حجم مبيعاتها بين 250،000 ريال عماني و499،999 ريال عماني و1 أبريل 2022 للشركات التي يتراوح حجم مبيعاتها بين 38،500 ريال عماني و249،999 ريال عماني.
مقارنة بالولايات القضائية الأخرى في دول مجلس التعاون الخليجي، يتمتع قانون ضريبة القيمة المضافة العماني بنطاق واسع من الإعفاءات والسلع والخدمات الخاضعة للضريبة الصفرية. يتمثل الاختلاف بين التوريدات المعفاة والتوريدات ذات التصنيف الصفري في أن دافعي الضرائب الذين يقدمون توريدات معفاة لا يمكنهم استرداد ضريبة القيمة المضافة المتكبدة على المصروفات في حين أن دافع الضرائب الذي يقوم بتوريدات خاضعة لنسبة الصفر يمكنه استرداد ضريبة القيمة المضافة.
في هذه المقالة، سأقدم لمحة عامة عالية المستوى عن تأثير تطبيق ضريبة القيمة المضافة في عمان على المستهلكين والشركات والاقتصاد العماني.
المستهلكون
من الواضح أن ضريبة 5 في المائة ستؤدي إلى زيادة أسعار المستهلك، مما يؤدي إلى زيادة التضخم وانخفاض القوة الشرائية.
لحسن الحظ، ينص قانون ضريبة القيمة المضافة العماني على نطاق واسع من المنتجات ذات التصنيف الصفري والتي تعد من الضروريات الأساسية مثل بعض المواد الغذائية والأدوية واستئجار العقارات السكنية والرعاية الصحية والتعليم والنقل المحلي. سيقلل هذا من تأثير تطبيق ضريبة القيمة المضافة على الأسعار، خاصة بالنسبة للفئات ذات الدخل المنخفض.
الشركات
على الرغم من أن ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة تُفرض على الاستهلاك، فإن الشركة ملزمة بتحصيل ضريبة القيمة المضافة وتحويلها إلى السلطات الضريبية. يعمل العمل عمليًا كمحصّل ضرائب للسلطات.
يأتي هذا الالتزام مع مسؤوليات إدارية مثل الفواتير المتوافقة مع ضريبة القيمة المضافة، والاحتفاظ بالدفاتر والسجلات المناسبة وتقديم عوائد ضريبة القيمة المضافة على أساس شهري أو ربع سنوي. الأعمال مسؤولة عن تقييم ما إذا كانت ضريبة القيمة المضافة مستحقة على السلع والخدمات المقدمة ومقدارها. قد تؤدي المحاسبة غير الصحيحة لضريبة القيمة المضافة إلى عقوبات.
بالنسبة للمعاملات أو المنتجات المعقدة، قد يتعين على الشركة التشاور مع المستشارين مما يؤدي إلى تكلفة إضافية لتكون متوافقة. قد تحتاج الأعمال أيضًا إلى تعيين موظفين إضافيين لرعاية مسائل الامتثال لضريبة القيمة المضافة.
علاوة على ذلك، عندما تنفذ شركة توريدات معفاة من ضريبة القيمة المضافة، يكون لضريبة القيمة المضافة أيضًا تأثير مالي مباشر على الأعمال. كما هو موضح في المقدمة، لا يحق لدافعي الضرائب الذين يقومون بتوريدات معفاة من ضريبة القيمة المضافة استرداد ضريبة القيمة المضافة المتكبدة على المصروفات لتنفيذ التوريد المعفى، مما يؤدي إلى زيادة التكاليف بشكل فعال بنسبة 5٪. يجب أن يؤخذ هذا في الاعتبار في تسعير التوريد المعفى. ينطبق هذا أيضًا على الشركات التي لم تسجل في ضريبة القيمة المضافة لأنها لم تتجاوز عتبة التسجيل الإلزامية. قد تفكر هذه الشركات في التقدم بطلب للحصول على تسجيل طوعي في ضريبة القيمة المضافة لتعويض ضريبة القيمة المضافة غير القابلة للاسترداد. حد التسجيل الاختياري هو 19،250 ريال عماني من التوريدات و / أو النفقات.
بالنسبة للشركات التي تنفذ التوريدات الخاضعة للضريبة فقط، يجب أن تكون ضريبة القيمة المضافة محايدة من حيث المبدأ. هذا من حيث المبدأ لأن فرض رسوم إضافية بنسبة 5 في المائة قد يؤثر على سلوك المستهلك ويؤدي إلى انخفاض في الطلب. قد يقرر المستهلك عدم شراء منتج أو خدمة أو استبدال المنتج بمنتج خاضع لنسبة الصفر أو معاملة معفاة، إن أمكن.
الاقتصاد العماني
على المدى القصير، قد يؤدي إدخال ضريبة القيمة المضافة إلى انخفاض في النشاط الاقتصادي، ويرجع ذلك إلى حد كبير إلى حقيقة أن بعض المستهلكين ربما قدموا مشترياتهم لتجنب دفع 5 في المائة إضافية.
على المدى الطويل، مع إدخال ضريبة القيمة المضافة، سيكون لدى حكومة عمان مصدر إضافي للإيرادات وستكون (قليلاً) أقل اعتمادًا على الإيرادات من الهيدروكربونات. ومن شأن ذلك أن يقلل العجز المالي ويسمح للحكومة باستخدام الإيرادات الإضافية لتحفيز الاقتصاد عند الضرورة.
المصدر: gulfbusiness
قد يهمك:
طريقة تحويل الاموال بنك الرياض
