الميزانية لتقديم منح ضريبية أقل والحفاظ على اتجاه الإصلاحات
نظرًا للحاجة إلى الحفاظ على الوتيرة القوية لنمو الإيرادات الضريبية والعودة إلى الهدف المالي المنصوص عليه في التشريعات دون أي انحراف إضافي، فمن المرجح أن تكون ميزانية 2023-24 منخفضة في الإعانات الضريبية. درجة كبيرة من الاستقرار الذي تحقق في نظام الضرائب في البلاد في السنوات الأخيرة والالتزام بالأطر متعددة الأطراف مثل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ومجموعة العشرين يقلل أيضًا من نطاق أي تعديل موضوعي لهيكل الضرائب المباشر في الميزانية.
ومع ذلك، قد يكون هناك بعض التنازلات في نظام ضريبة الدخل الشخصي (PIT) التي تستهدف دافعي الضرائب الأفراد ذوي الدخل المنخفض، والتي قد لا تتطلب الكثير من الإنفاق من الميزانية في التحليل النهائي. نظرًا لأن الحوافز المرتبطة بالإنتاج هي القاعدة مرة أخرى، فقد يتم الكشف عن المزيد من مخططات PLI لقطاعات مثل الأثاث والألعاب والمواد الكيميائية والمحللات الكهربائية لإنتاج الهيدروجين الأخضر.
مقياس آخر يبدو مرجحًا هو تمديد الموعد النهائي لوحدات التصنيع الجديدة لبدء الإنتاج للاستفادة من معدل ضريبة الشركات الميسرة بنسبة 15٪ (17٪ بما في ذلك الضريبة والرسوم الإضافية) بحلول عام آخر حتى 31 مارس 2025. مجموعة “خضراء” قد تكون الحوافز مناسبة أيضًا، بما في ذلك الإعفاء من دخل الفوائد من السندات الخضراء. نظرًا لخفض معدل الضريبة على الشركات بشكل حاد إلى 22٪ للشركات المحلية (25.17٪ بما في ذلك الضريبة والرسوم الإضافية، بانخفاض 35.94٪ في وقت سابق) في أكتوبر 2019 ومعدل الضريبة الفعلي للشركات الكبيرة هو 22-23٪، انخفاض آخر في معدل ضريبة الشركات غير مرجح للغاية. تشعر الحكومة بالقلق من أن التخفيضات الضريبية أو الشركات لم تسفر عن أي طفرة في الاستثمارات حتى الآن. ومع ذلك، فقد انخفضت حصة عائدات ضرائب الشركات في إجمالي عائدات الضرائب للمركز في السنوات الأخيرة.
هناك عدد قليل من العوامل التي تزيد من فرص الحصول على بعض التنازلات على جبهة ضريبة الدخل الشامل للشرائح الدنيا من دافعي الضرائب. أولاً، إن الانتعاش الضعيف للاستهلاك الذي نشهده يرجع إلى حد كبير إلى الإنفاق المرتفع، مع عدم وجود دعم كافٍ من الطبقة الوسطى الدنيا والشرائح الريفية. كما يمكن أن تساعد المزايا الضريبية للسكان ذوي الدخل المنخفض في تعويض تأثير ارتفاع التضخم عليهم. حقيقة أن الميزانية القادمة هي آخر ميزانية كاملة قبل الانتخابات العامة في عام 2024 هي أيضًا سبب لإعطاء بعض الراحة لأقسام دافعي الضرائب.
يأمل دافعو الضرائب الأفراد في الحصول على حد إعفاء أعلى من 2.5 ألف روبية الحالية وخصومات أعلى للفوائد المدفوعة على قروض المنازل. لم يجد نظام الضرائب الميسرة للأفراد الذي أدخله قانون المالية لعام 2020 استحسانًا كبيرًا لدى دافعي الضرائب وقد أقر المسؤولون الحكوميون بذلك. يبقى أن نرى ما إذا كان وزير المالية اختار مراجعة الهيكل الميسّر وجعله أكثر جاذبية بهدف الانتقال في النهاية إلى نظام واحد.
“مع اتساع التباين بين معدلات الضرائب الشخصية ومعدلات الضرائب على الشركات على مر السنين، سيكون من العدل فقط إذا تم تهدئة مخاوف الرجل العادي وجعل نظام الضرائب الشخصية العامة لدافعي الضرائب الفرديين أكثر تجنيبًا. وقال سانديب جونجهونوالا، الشريك Nangia Andersen LLP: “هذا من شأنه أن يساعد الحكومة على توسيع شبكة الضرائب من خلال تمهيد الطريق لزيادة الامتثال الطوعي”.
ولكن مع الموقف المالي للمركز حول التحسين والمخاوف من تباطؤ اقتصادي يخفض تحصيل الضرائب، فإن السؤال الرئيسي هو إلى أي مدى ستتمكن وزيرة المالية نيرمالا سيترامان ومسؤولوها في نورث بلوك من خفض معدلات الضرائب وتقديم حسومات.
“الميزانية يجب أن ينظر إليها من منظور الاقتصاد الكلي الأكبر للانضباط المالي. قد يضع هذا قيودًا على خطط الإنفاق من قبل الحكومة. ومع ذلك، إذا استمر النمو في إجمالي الإيرادات الضريبية بنسبة 25-30٪، فسوف يعطي ذلك بعض النفوذ لإبقاء العجز تحت السيطرة “.
ارتفع إجمالي تحصيل الضرائب المباشرة بنسبة 26٪ بين أبريل وديسمبر 172022 إلى 13.63 تريليون روبية، وتشير التوقعات إلى أنها ستتجاوز تقدير الميزانية بما يقرب من 4 تريليون روبية. ولكن مع تراجع التضخم ومن المرجح أن يتباطأ النمو الاقتصادي أيضًا، يظل السؤال قائمًا إلى أي مدى سيتم الحفاظ على هذا النمو في تحصيل الضرائب. المركز واثق من إبقاء العجز المالي ضمن النسبة المستهدفة 6.4٪ في السنة المالية 23 ويتطلع إلى خفضه إلى حوالي 5.6٪ إلى 5.8٪ في السنة المالية 24.
ولكن كإعفاء جزئي، من المتوقع أن تعلن الميزانية عن نموذج إقرار ضريبة الدخل المشترك، والذي أصدر المجلس المركزي للضرائب المباشرة مشروعه في نوفمبر 2022. ويقترح تقديم ITR مشترك من خلال دمج جميع العوائد الحالية لـ الدخل باستثناء ITR-7. ومع ذلك، سيستمر ITR-1 وITR-4 الحاليان، مما يمنح دافعي الضرائب كلا الخيارين لتقديم إقراراتهم.
“يجب تمديد تاريخ انتهاء التصنيع بموجب القسم 115BAB من قانون ضريبة الدخل (ليكون مؤهلاً لمعدل ضريبة الشركات الميسرة) من 31 مارس 2024 الحالي حتى 31 مارس 2025. وهذا من شأنه أن يشجع المزيد من الاستثمار في قطاع التصنيع والصادرات، هيئة الصناعة CII قال في مذكرة ما قبل الميزانية.
قال روهينتون سيدهوا، الشريك في شركة Deloitte، إنه يتعين على الحكومة توضيح تنفيذ مختلف أحكام ضريبة الاستقطاع نظرًا لأن الصناعة تواجه تحديات مختلفة. وقال: “واجه دافعو الضرائب مشكلات عملية بشأن إمكانية تطبيق وتنفيذ أحكام المادة 194-O من القانون”. القسم المتعلق بأحكام TDS المتعلقة بمشغلي التجارة الإلكترونية.
يبدو أن ترشيد ضريبة أرباح رأس المال، الذي ألمح إليه وزير الإيرادات السابق تارون باجاج، مدرج أيضًا على قائمة المراقبة لدى الجميع. ويشير الخبراء إلى أنها لن تفيد الشركات فحسب، بل دافعي الضرائب الأفراد أيضًا، وستساعد أيضًا في تعزيز المشاعر في أسواق رأس المال.
نظام ضريبة أرباح رأس المال معقد للغاية في الوقت الحاضر مع اختلاف معدلات وفترات الاحتفاظ لفئات الأصول من حقوق الملكية والديون والممتلكات غير المنقولة. قد تنظر الحكومة في كيفية ترشيد الفترات الزمنية والمعدلات المختلفة. وأشار كانابار إلى أنه كان هناك أيضًا بعض التسرب بسبب فرص المراجحة.
تأمل الصناعة أيضًا في الحصول على توضيح معلق لفترة طويلة بشأن ضريبة المعادلة أو ضريبة Google كما يطلق عليها غالبًا. ومن المؤمل أن توضح الحكومة أن ضريبة المعادلة تنطبق فقط على السلع والخدمات الرقمية. في الوقت الحالي، يبدو أن طريقة صياغته تنطبق أيضًا على السلع والخدمات المادية. قال سيدهوا: لقد كان هذا طلبًا لفترة طويلة.
ومع ذلك، من المتوقع الحفاظ على الوضع الراهن فيما يتعلق بفرض الضرائب على الخدمات الرقمية، حيث يشير الخبراء إلى أنه لا يزال هناك عمل يتعين القيام به وتحقيق توافق في الآراء بشأن الركيزة 1 من BEPS، والتي من غير المرجح أن يتم تنفيذها هذا العام.
المصدر: financialexpress
قد يهمك:
