ضريبة الشركات علامة على وجود اقتصاد موثوق
أصدرت وزارة المالية في دولة الإمارات العربية المتحدة إعلانًا في 31 يناير 2022، لتطبيق ضريبة الشركات الفيدرالية (CT) اعتبارًا من السنوات المالية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023، لتعزيز مكانتها كرائدة على مستوى العالم. مركز للأعمال والاستثمارات. قد يكون إدخال قانون مكافحة الإرهاب مفيدًا في تلبية المعايير الدولية لتحقيق الشفافية ومنع الممارسات الضريبية الضارة.
CT موجودة بالفعل في أربع دول من مجلس التعاون الخليجي، والإمارات هي الدولة الخامسة التي تنضم إلى النادي. في الوقت الحالي، لا يوجد CT في البحرين.
CT هي ضريبة مباشرة نسبية (ضريبة ثابتة) تنطبق على الأرباح المعدلة الخاضعة للضريبة للشركات. في بعض الولايات القضائية، يُطلق على هذا اسم ضريبة الشركة أو ضريبة الأعمال. يختلف CT عن ضريبة الدخل الشخصية التي تنطبق على دخل الأفراد. تختلف CT عن ضريبة القيمة المضافة (VAT) وهي أيضًا ضريبة استهلاك غير مباشرة. لا تعد CT بديلاً عن ضريبة القيمة المضافة، ولكن سيتم تطبيق كلتا الضريبتين في نفس الوقت.
كل شركة مسجلة في دولة الإمارات العربية المتحدة (باستثناء الشركات المشاركة في استخراج الموارد الطبيعية)، سواء في البر الرئيسي أو في المنطقة الحرة، ستكون مسؤولة عن التسجيل لأغراض التحويل النقدي، وسيكونون مسؤولين عن تقديم عائدات التحويلات النقدية السنوية والدفع. وفقًا لذلك. ستكون شركات المجموعة، التي تخضع لسيطرة مشتركة و / أو ملكية مشتركة، قادرة على الحصول على تسجيل نقدي واحد، وسيكونون مسؤولين عن تقديم عائد واحد على أساس سنوي. سيكون هذا مفيدًا جدًا لشركات المجموعة حيث سيتم تعديل الخسائر الضريبية لكيانات المجموعة مقابل الأرباح الخاضعة للضريبة للكيانات الأخرى في نفس المجموعة مما سيقلل القاعدة الضريبية ويؤدي في النهاية إلى ضرائب أقل على أرباحها الخاضعة للضريبة.
لدعم الشركات الصغيرة والشركات الناشئة، سيتم تطبيق صفر في المائة من التحويلات النقدية على الدخل الخاضع للضريبة الذي يصل إلى 375000 درهم، وأي دخل خاضع للضريبة يتجاوز 375000 درهم سيخضع للضريبة بمعدل ثابت قدره 9 في المائة. سيتم الإعلان عن معدل مختلف للكيانات متعددة الجنسيات التي تفي بمعايير شركات الركيزة الثانية وفقًا لإرشادات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD)، والتي تتطلب وضع حد أدنى من الضرائب على الشركات متعددة الجنسيات التي تمارس الأعمال التجارية في جميع أنحاء العالم.
لن يتم تطبيق CT على دخل الأفراد من الرواتب أو العقارات أو الاستثمار في الأسهم أو أي دخل شخصي آخر غير مرتبط بالتجارة أو الأعمال في دولة الإمارات العربية المتحدة. ومع ذلك، إذا حصل الأفراد على رخصة العمل وأجروا نشاطًا تجاريًا حتى لو عملوا لحسابهم الخاص، فسيكونون مسؤولين عن التسجيل، وسيخضع دخلهم الخاضع للضريبة للضريبة بناءً على المعايير المذكورة أعلاه.
لن يخضع المستثمرون الأجانب الذين لا يمارسون الأعمال التجارية في الإمارات العربية المتحدة لضريبة الشركات. لن تخضع الدفعات المقدمة للتحويلات النقدية، وستكون الشركات قادرة على ترحيل خسائرها حتى فترة معينة، وستوفر القوانين واللوائح ذات الصلة مزيدًا من التفاصيل حول هذا الأمر. لن يتم تطبيق ضريبة الاستقطاع على المعاملات المحلية وعبر الحدود مما سيكون مفيدًا لدولة الإمارات العربية المتحدة للحفاظ على مكانتها كمركز عالمي للأعمال. لن يكون هناك تحويل نقدي على مكاسب رأس المال (مكاسب من مبيعات الأصول الرأسمالية) وتوزيعات الأرباح التي تتلقاها الشركات الإماراتية من استثماراتها الأجنبية.
يوجد في الإمارات أكثر من 40 منطقة حرة، ولكل منطقة إطارها الخاص. بناءً على هذه الأطر، لا يخضع دخل الشركات لضريبة الشركات لفترة محددة. وفقًا للبيان الصحفي، ستستمر شركات المنطقة الحرة التي تلبي جميع المتطلبات اللازمة في الاستفادة من الحوافز الضريبية للشركات. سيتم إعفاء الشركات التي تشارك في استخراج الموارد الطبيعية من CT ولكن في هذه الشركات، سيكون قانون الإمارات المعني قابلاً للتطبيق.
سيتم تطبيق CT على الأرباح المعدلة الخاضعة للضريبة. سيتعين على الشركات إعداد البيانات المالية وفقًا لمعايير التقارير المالية الدولية المعمول بها (IFRS)، وستتطلب هذه البيانات المالية تعديلات للوصول إلى الأرباح الخاضعة للضريبة. دائمًا ما يكون تعيين الأرقام المحاسبية في الأرقام الضريبية عملية صعبة نظرًا لأن أساس إعداد البيانات المالية وفقًا للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية يختلف عن متطلبات السلطات الضريبية. مثل المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية تتبع أساس الاستحقاق بينما تتبع السلطات الضريبية عادة الأساس النقدي. سيوفر قانون CT واللوائح ذات الصلة فهمًا تفصيليًا للتعديلات والإعفاءات المتاحة للوصول إلى الأرباح الخاضعة للضريبة.
سيُطلب من الشركات إجراء تقييم مناسب للتأثير وسيُطلب منهم تعديل عملياتهم من أجل الإدماج الصحيح للتحويلات النقدية في المنظمة. تحتاج الشركات إلى تدريب موظفيها وحساب التأثير على رأس مالهم العامل. إن تحويل الربح من خلال التسعير غير المتكافئ سيكون له تأثير على القاعدة الضريبية مما قد يؤثر على مبلغ الضريبة، لذلك ستكون قواعد تسعير التحويل مطلوبة ليتم تنفيذها بشكل صحيح. سترتفع تكاليف الامتثال والتشغيل للشركات، لكنها ستجلب المزيد من الشفافية والمصداقية إلى نتائجها.
المصدر: khaleejtimes
قد يهمك:
أقل فائدة قرض شخصي في الإمارات
