تدفع الأسواق نحو الشفافية حول الخسائر الائتمانية المتوقعة للبنوك الأوروبية
نظرًا لأن قواعد المحاسبة لما بعد عام 2008 تواجه أول اختبار حقيقي لها وسط جائحة فيروس كورونا، تحتاج البنوك إلى الشفافية بشأن نماذج الخسائر الائتمانية المتوقعة لمساعدة السوق على فهم مدى أدائها، وفقًا للمحللين.
تسببت الأزمة في ارتفاع حاد في مخصصات خسائر القروض للربع الأول في جميع المجالات، لكن المبالغ تباينت على نطاق واسع بين البنوك الأوروبية. من بين عينة من أكبر البنوك الأوروبية من حيث الأصول، سجلت شركة Banco Santander SA الإسبانية مخصصات بقيمة 3.93 مليار يورو، بينما سجلت شركة Nordea ومقرها فنلندا 154.0 مليون يورو فقط.
عدم القابلية للمقارنة
على الرغم من بذل قدر “هائل” من العمل في مقارنة رسوم خسارة القروض في الربع الأول، إلا أنه لا يزال من الصعب للغاية معرفة ما إذا كان العدد الكبير يشير إلى أن أحد البنوك يتوخى الحذر أو أن محفظة قروضه أسوأ من نظرائه. كما صرح جيسون نابير ، محلل الأسهم في يو بي إس، للصحفيين في مؤتمر عبر الهاتف في 28 مايو / أيار.
وقال إن هذا الافتقار إلى القابلية للمقارنة سبب رئيسي في استمرار ارتفاع تكلفة حقوق الملكية التي يتوقعها المستثمرون للبنوك. وقال نابير لتعزيز ثقة المستثمرين في القطاع ككل، يجب أن تكون هناك محادثة حول التوحيد القياسي المحتمل لممارسات الإفصاح للبنوك بعد الانكماش الحالي.
لا تزال البنوك نفسها تتعامل مع الخسائر الائتمانية المتوقعة، أو الخسائر الائتمانية المتوقعة، نظرًا للمستوى العالي من عدم اليقين فيما يتعلق بالتأثير الاقتصادي الكامل لـ COVID-19 وشكل التعافي بعد الأزمة. ولكن كلما زادت معرفة السوق بالافتراضات والمنهجيات التي يطبقونها لتقدير الخسائر الائتمانية المتوقعة، كان من الأفضل تقييم أدائها، وفقًا لديرك براندنبورغ ، رئيس مجموعة المؤسسات المالية في Scope Ratings.
قال براندنبورغ في تعليق عبر البريد الإلكتروني إنه من المهم أن تكشف البنوك عن توقعات الناتج المحلي الإجمالي والبطالة التي تدخل في نماذج الخسائر الائتمانية المتوقعة.
وقال “سيوفر ذلك الشفافية اللازمة ويسمح بسوق السوق الانضباطية”.
كانت إفصاحات البنوك الأوروبية للربع الأول من افتراضات الاقتصاد الكلي غير مكتملة، حيث قدم عدد قليل فقط توجيهات للعام بأكمله لمخصصات الخسائر الائتمانية المتوقعة أو مقدار القروض المعرضة لخطر كبير بالتخلف عن السداد، مما يزيد من تعقيد التحليل، وفقًا لبراندنبورغ.
وقال إنه يتعين على المنظمين وواضعي المعايير، بالتالي، الضغط من أجل تحسين الإفصاح عن افتراضات البنوك الائتمانية بشأن الخسائر الائتمانية المتوقعة.
بين البنوك الاسكندنافية، أدت الافتراضات الكلية المختلفة إلى مستويات مختلفة على نطاق واسع من المخصصات.
وفي الوقت نفسه، يقوم ممثلو البنوك والهيئات التنظيمية في بولندا بتشكيل لجنة لتطوير نهج مشترك لمخصصات خسائر القروض، وتريد البنوك هناك من البنك المركزي أن ينشر توقعات الاقتصاد الكلي التي يمكنهم استخدامها، وفقًا لصحيفة Rzeczpospolita المحلية.
تحدي IFRS 9
منذ تطبيق المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية، المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 9، في 1 يناير 2018، طُلب من البنوك الأوروبية توفير مخصص للخسائر المتوقعة بدلاً من الخسائر المتكبدة. على الرغم من أن هذا يسهل التعرف المبكر على انخفاض قيمة القروض وبالتالي يحسن الاستقرار المالي، فقد تم انتقاد المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 9 لتضخيم التأثيرات المسايرة للدورة الاقتصادية.
إذا تم تطبيق هذا المعيار على أساس مباشر، فسوف ينتج عنه خسائر كبيرة في القروض في وقت مبكر جدًا لأن جميع القروض التي تتعرض لضغوط يجب تصنيفها على أنها “المرحلة 2” وستتطلب مخصصات خسائر قروض متوقعة مدى الحياة. وقال نابير إن هذا سيجعل من الصعب على البنوك تحقيق إيرادات لاستيعاب تلك الرسوم.
بموجب المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 9، فإن القروض المصنفة على أنها المرحلة 1 سارية والمرحلة 3 غير فعالة. يتم نقل القروض التي تعتبر معرضة لخطر التخلف عن السداد إلى المرحلة 2 من المرحلة 1.
للتخفيف من الأثر السلبي لـ COVID-19، نصح المنظمون الأوروبيون البنوك بإلقاء نظرة طويلة الأجل على أداء القروض واستخدام المرونة التي يوفرها المعيار لتقييم القروض التي تتمتع بفرصة جيدة للتعافي بسرعة من الفترة الأولية والقصيرة. صدمة المدى.
أثيرت إمكانية المقارنة أيضًا باعتبارها مشكلة محتملة مع المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 9 من قبل. بناءً على الكيفية التي يقرر بها كل بنك معالجة “العلاقة غير الخطية بين الخسائر الائتمانية المتوقعة والمعلومات التطلعية مثل سيناريوهات الاقتصاد الكلي،” قد تكون إمكانية المقارنة بين الكيانات “معرضة لخطر كبير”، كما حذر محللو BBVA قبل تطبيق المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية 9 في أواخر عام 2017.
لا عيب في المعيار
ولكن وفقًا لخبراء المحاسبة، لا تعني مشكلات المقارنة بالضرورة أن معيار IFRS 9 معيب.
إذا أفصحت البنوك بشكل كافٍ عن افتراضات الاقتصاد الكلي والأوزان التي تستخدمها، وقبول المخاطرة ومنهجيات الإقراض التي تستخدمها في محافظ مختلفة، وبالتالي خيارات السياسة التي تتخذها، فإن هذا من شأنه تحسين إمكانية المقارنة عبر المؤسسات، مثل داميان هالز ، الشريك والمعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 9 في المملكة المتحدة. قال نموذج التشغيل المستهدف في Deloitte في مقابلة.
ستختلف خسائر قروض البنوك بسبب بيئات التشغيل المختلفة وملفات الإقراض، ولكن يمكن تحسين قابلية المقارنة إذا قدمت البنوك المعلومات بطريقة يمكن للمستثمرين فهمها، كما قال توم ميلار ، الشريك في ممارسة التدقيق المصرفي وأسواق رأس المال في Deloitte ، لـ S&P. معلومات السوق العالمية.
على الرغم من أن الاقتصاد قد يتعافى بسرعة بعد صدمة COVID-19 الأولية، إلا أن البنوك ترى الأزمة الحالية على أنها حدث آخر مدته 10 سنوات، كما قال هالز وميلار. وقال ميلار إن عملية العمل من خلال أصول البنوك المتضررة من الوباء ستستغرق على الأرجح سبع إلى ثماني سنوات، على غرار ما حدث في أعقاب الأزمة المالية لعام 2008.
المصدر: spglobal
شاهد أيضا:
كيفية فتح حساب في بنك الرياض باستخدام تطبيق الرياض
