المحادثات الضريبية كانت مفيدة في شرح قوانين الضرائب
نهاية العام هي الوقت المناسب لاستعادة ذكريات العام الماضي. لقد أجرينا، أنت ونحن، أكثر من 33 “محادثة ضريبية” هذا العام حول العديد من جوانب الضرائب الإماراتية والطريق المستقبلي. نشعر بالفخر والرضا المهني لأن “المحادثات الضريبية” كانت مفيدة في شرح قوانين الضرائب، وتبادل الأفكار العملية، والفقه القانوني الدولي، والمساعدة في قضايا السياسة الضريبية. فيما يلي أهم 10 موضوعات تم تناولها في “محادثات الضرائب” الخاصة بنا:
اشتراكات OTT والبرمجيات والتجوال الدولي
بدأنا العام باختيار موضوع مثير للاهتمام عن الخدمات الإلكترونية. يمكن تطبيق ضريبة القيمة المضافة على الخدمات الإلكترونية إلى الحد الذي يتم فيه استخدام هذه الخدمات والاستمتاع بها في دولة الإمارات العربية المتحدة. هناك نمو في المشاركة العالمية لكلمات مرور اشتراك OTT وخدمات البرمجيات السحابية والتجوال الدولي من قبل مستخدمي الهاتف المحمول. يبقى السؤال الجدلي حول كيفية تحديد “استخدام والتمتع” بالخدمات الرقمية / الاتصالات السلكية واللاسلكية في دولة الإمارات العربية المتحدة للامتثال لالتزامات ضريبة القيمة المضافة.
خصومات التسوق ورسوم إلغاء الفندق
في خضم مهرجانات التسوق وخصومات المستهلك، ناقشنا مسؤولية تجار التجزئة لتحديد مصدر التمويل للخصومات المقدمة للعملاء. عندما لا يتم تمويل الخصومات من قبل الموردين، أي يتلقى الموردون إعانات للبيع بسعر مخفض، فقد تظل ضريبة القيمة المضافة مستحقة الدفع على الأسعار المخصومة مسبقًا. كان من المثير للاهتمام أيضًا مناقشة تأثير ضريبة القيمة المضافة على رسوم إلغاء الفندق، ودفع الإشعار المسترد من الموظفين، والتعويضات المقطوعة الأخرى.
رسوم صنع الذهب – التوريدات المفردة مقابل التوريدات المركبة
في يونيو 2022، تسبب توضيح عام في زعزعة استقرار صناعة الذهب والمجوهرات. تتم تغطية إمدادات B2B من الذهب والمجوهرات بموجب آلية الاحتساب العكسي (RCM) منذ يونيو 2018. تم توضيح أن المورد لا يزال ملزمًا بدفع ضريبة القيمة المضافة على “رسوم الصنع”، إذا تم توضيحها بشكل منفصل في الفاتورة، لآخر أربع سنوات. ناقشنا تفاصيل الإيضاح والفقه الدولي على المبادئ ذات الصلة. تم الآن توفير إغاثة مؤقتة لهذه الصناعة. ومع ذلك ، لا تزال هناك أسئلة حول تأثير التوضيح على الصناعات الأخرى.
صادرات التجارة الإلكترونية والخدمات
مع نمو أنشطة التجارة الإلكترونية، كان من المناسب تسليط الضوء على بعض الثقوب السوداء التي يجب على الأعمال تجنبها فيما يتعلق بالضرائب. كما قمنا أيضًا بتنبيه الشركات العاملة في صادرات الخدمات بنسبة 100 في المائة بشأن متطلبات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة. في سبتمبر، قمنا أيضًا بتسليط الضوء على الأخطاء الشائعة في فهم نطاق صادرات الخدمة ونسبة الصفر بالمائة.
قضايا ضريبة القيمة المضافة الشائعة والتغييرات في قوانين ضريبة القيمة المضافة اعتبارًا من عام 2023
غالبًا ما تتلقى الشركات طلب العملاء لإعادة إصدار الفواتير المؤرخة الحالية. كما أنهم يتنازلون عن أرصدة المدخلات الخاصة بهم على فواتير أقدم من فترتين ضريبتين. كانت الشركات مترددة في التعامل مع موردين جدد غير مسجلين في ضريبة القيمة المضافة. حواراتنا هذه المفاهيم الخاطئة لقوانين الضرائب. لقد قمنا أيضًا بتغطية جميع التغييرات المهمة في قوانين ضريبة القيمة المضافة التي ستكون سارية اعتبارًا من 1 يناير 2023/01 مارس 2023. ستتطلب بعض التغييرات تغييرات تشغيلية في عمليات الأعمال.
الجهل في الامتثال الضريبي
خلال العام، لاحظنا بعض الأخطاء الجوهرية التي ارتكبتها الشركات الصغيرة في الامتثال الضريبي. شاركنا مبدأ 4Rs لاستراتيجية ضريبية فعالة وكيف يجب على الشركات الصغيرة والمتوسطة السيطرة على امتثالها الضريبي.
ضرائب على القهوة وشاي الكرك والزعفران
لم تكن المحادثات الضريبية في عام 2022 حول ضريبة القيمة المضافة وحدها. تطبق الضريبة الانتقائية على المشروبات المحلاة. لقد طرحنا قضية ذات صلة حول ما إذا كان يجب تطبيق ضريبة انتقائية على القهوة أو شاي الكرك أو شاي الزعفران، سواء تم صنعه في المحلات التجارية / المقاهي أو بيعها كمركزات أم لا. ناقشنا المواقف الضريبية المقارنة والفقه الدولي والحاجة إلى مزيد من الوضوح.
التقييم المخصص
قد تجد الشركات الإماراتية نفسها تعاني من نقطة عمياء عندما يتعلق الأمر بالامتثال للقواعد الجمركية والتقييم. في سبتمبر، سلطت محادثاتنا الضوء على تطور قواعد التقييم المخصصة ومجالات المخاطر للشركات الإماراتية. من المهم لشركات المناطق الحرة ضمان قواعد التقييم الجمركية على التوريدات للأطراف ذات الصلة في الإمارات العربية المتحدة.
المرح مع الضرائب
الضرائب ليست دنيوية كما هو متصور. في تشرين الثاني (نوفمبر)، شاركنا بعض القضايا الممتعة المثيرة للاهتمام وموضوعات التقاضي الضريبي البارزة بشأن الضرائب. قد تشكل بعض القضايا أيضًا شكل الضرائب الإماراتية في المستقبل.
ضرائب الشركات
كان أهم تطور ضريبي في عام 2022 هو الإعلان عن ضريبة الشركات على سنواتك المالية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023. ناقشت محادثاتنا الضريبية على مدار العام تفاصيل ضريبة الشركات والآثار المترتبة على الأعمال. أبرزنا أهمية تسعير التحويل المحلي على المعاملات مع المالكين / المديرين وأقاربهم. في الآونة الأخيرة، ناقشنا قواعد مكافحة إساءة الاستخدام التي ستكون مفيدة أثناء الانتقال إلى نظام ضرائب الشركات.
الطريق أمامنا
نشكرك على تقديرك وحبك للمحادثات الضريبية الأسبوعية. سيكون عام 2023 عامًا مثيرًا للاهتمام بنفس القدر مع إدخال ضريبة الشركات وتسعير التحويل وتغييرات ضريبة القيمة المضافة. ويبقى مسعانا أن نواصل محادثاتنا بإخلاص دون تفويت العناصر الممتعة للضرائب. أتمنى لكم جميعًا عيد ميلاد مجيدًا وعامًا جديدًا مزدهرًا.
(Pankaj S. Jain هو العضو المنتدب لـ Ask Pankaj Tax Advisors. للحصول على تعليقات واستفسارات، يمكنك الكتابة إلى [email protected]. الآراء المعبر عنها هي آراء خاصة به ولا تعكس سياسة الصحيفة.)
المصدر: khaleejtimes
قد يهمك:
الرقم الشخصي للهاتف المصرفي البنك الاهلي التجاري
شرح محفظة الذهب الراجحي في السعودية
