المبادرات الرئيسية في جانب إدارة الضرائب لرفع سلم الهند في تصنيفات EoDB
صعدت الهند في تصنيفات سهولة ممارسة الأعمال (EoDB) من 100 في 2017 إلى 63 في 2020 بسبب العديد من الجهود التي تبذلها الحكومة، ويجب أن تستمر في اتخاذ خطوات مماثلة لتحسين تصنيف الهند EoDB. على مدار السنوات القليلة الماضية، كان أحد الأهداف الرئيسية في ميزانيات الاتحاد دائمًا هو سهولة ممارسة الأعمال التجارية في الهند. تماشياً مع هذا الهدف، تم تنفيذ ضريبة السلع والخدمات (GST)، ويجري التركيز على التقييمات المجهولة الهوية والنداءات والرقمنة، جنبًا إلى جنب مع محاولة توفير تصريح النافذة الواحدة حيثما أمكن ذلك.
يُجري البنك الدولي تقييمًا سنويًا لـ 190 اقتصادًا، ويصنفها وفقًا لمدى سهولة ممارسة الأعمال التجارية في بلد ما بناءً على المعايير العشرة التالية:
- بدء النشاط التجاري،
- تسجيل الملكية،
- استخراج تراخيص البناء،
- الحصول على الكهرباء،
- الحصول على الائتمان،
- دفع الضرائب،
- التجارة عبر الحدود،
- حماية المستثمرين من الأقليات،
- تنفيذ العقود.
- حل مشكلة الإفلاس.
أثناء تقييم معلمة دفع الضرائب، يأخذ البنك الدولي في الاعتبار عوامل مختلفة، مثل الوقت، وإجمالي الضرائب ومعدل المساهمة، وعدد المدفوعات اللازمة لشركة محلية متوسطة الحجم لدفع جميع الضرائب، وكفاءة عمليات ما بعد التقديم. بعض الممارسات الجيدة التي اقترحها البنك الدولي هي كما يلي:
- تقديم الإيداع الإلكتروني والدفع
- تبسيط الأمر: قاعدة ضريبية واحدة، ضريبة واحدة
- اعتماد التقدير الذاتي كأداة فعالة في تحصيل الضرائب
- إدارة ضريبية فعالة من خلال عمليات تدقيق قائمة على المخاطر
بناءً على هذه العوامل، فإن أداء الهند عند مقارنته بأقرانها ومع الأفضل في فئتها، يكشف أن دفع الضرائب يستغرق أكثر من 250 ساعة في الهند مقارنة بـ 140 ساعة في نيوزيلندا و138 في الصين و191 في إندونيسيا. توفر هذه المعلمات مقياسًا لنطاق التحسين.
أدى تخفيض ضريبة الشركات من 30٪ إلى 25٪ إلى تحول الهند على مدى العامين الماضيين، ولكن فيما يلي بعض الاقتراحات الأخرى حول تحسين إدارة الضرائب في الهند لتحسين تصنيفات EoDB الخاصة بها:
1. المهلة الزمنية لطعون CIT (A):
تعتبر نهائية التقييمات / الطعون الضريبية خلال فترة زمنية معقولة شرطًا أساسيًا لغرس اليقين وبناء الثقة مع دافعي الضرائب. حاليًا، تخضع معظم إجراءات الدائرة للقيود المنصوص عليها في القانون، ولكن لا يوجد حد زمني صارم بموجب قانون ضريبة الدخل لتمرير أمر الاستئناف من قبل سلطة الاستئناف الأولى. وقد أدى ذلك إلى ما يقرب من 5 حالات معلقة على مستوى CIT (A) اعتبارًا من 28 فبراير 2022، وفقًا لخطة العمل المركزية لـ CBDT. ومن ثم، فإننا نحث على توفير مهلة زمنية صارمة للبت في الطعون من قبل CIT (A). يُعد الإعلان في ميزانية 2023 عن نشر مفوضين مشتركين للفصل في الطعون مبادرة مرحب بها، لكن الأمر سيستغرق أكثر من ثلاث سنوات في المتوسط للبت في الطعون المعلقة.
2. التصحيحات واستعادة الطلبات وصلاحيات البقاء في حالة جيدة:
من الشائع جدًا أن نشهد رفع الطلبات بسبب عدم منح ائتمان TDS، وائتمان MAT، وبعض الأخطاء الحسابية / الكتابية في تقديم المقاصة، وما إلى ذلك. في مثل هذه الحالات، يمكن لدافعي الضرائب تقديم التماس تصحيح. ومع ذلك، في كثير من الأحيان يستغرق الأمر سنوات من المتابعة للحصول على ائتمان الضرائب / TDS، وخاصة الكيانات المندمجة،مما يؤدي إلى طلبات غير قابلة للاسترداد معلقة في بوابة تكنولوجيا المعلومات لفترة طويلة. على الرغم من أن قانون ضريبة الدخل يفرض إصدار أوامر التصحيح في غضون ستة أشهر من تقديم الطلبات، إلا أنه نادرًا ما يتم الالتزام بها. مع تركيز الكثير من هذه العمليات على تكلفة النقرة، فإن متوسط الوقت المستغرق لتمرير أوامر التصحيح سيكون ما بين سنتين إلى ثلاث سنوات. أيضًا، حتى في مثل هذه الحالات التي تكون فيها التعديلات معلقة، يُترك تعليق استرداد الطلب وفقًا لتقدير مسؤولي التقييم بموجب القسم 220 من قانون ضريبة الدخل،التي يصر الضباط مرات عديدة على جمع 20٪ من هذه المطالب. في حين أن هناك مجموعة من السوابق القضائية التي تردد صدى استمرار المطالبة بالتعافي أثناء انتظار التماسات التصحيح، إلا أن هذا الإعفاء متاح فقط للقلة التي تطرق باب المحكمة مطالبة بوقف! ومن ثم، يُحث على تعديل المادة 220 من القانون لجعل إيقاف دليل الطلب / تلقائيًا في الحالات التي تنطوي على تعليق التماسات التصحيح.
3 – حان الوقت للتخلي عن إعادة التقييم بمجرد إخضاع دافعي الضرائب لفحص دقيق في ظل نظام المجهول:
من الناحية التاريخية، كانت إعادة فتح التقييمات من قبل سلطات الضرائب الهندية لعدة سنوات دائمًا بمثابة سيف معلق على دافعي الضرائب بموجب القانون. كانت الهند من بين أوائل الدول التي قدمت تقييمات بدون وجه حيث يتم مساعدة وحدة التقييم (‘AU’) من قبل وحدة المراجعة (‘RU’) والوحدة الفنية (‘TU’) ووحدة التحقق. من النقاط التي يجب التفكير فيها ما إذا كانت لا تزال هناك حاجة إلى أحكام إعادة التقييم الروتينية،على الأقل في الحالات التي تم فيها بالفعل إجراء فحص كامل. أيضًا، تجدر الإشارة إلى أن أربعة مفوضين منفصلين يشاركون بالفعل في إجراء التقييمات حيث يرأس كل من AU وTU وRU وVU مفوضون إضافيون / مشتركون وفقًا لتفويض القسم 144B (4). يُقصد بإجراءات إعادة التقييم أن تمارس على أساس استثنائي ولا يمكن اعتبارها فرصة ثانية لتصحيح التقييم. بدالً من العبث بالجداول الزمنية للتقييم مرارًا وتكرارًا، من المستحسن أن تنظر الحكومة في فترة أطول قليالً إلتمام التقييم بشكل نهائي، وبطريقة مجهولة الهوية، دون إبقاء السبيل مفتوحًا إلعادة فتح التقييم. سيؤدي ذلك إلى بناء الثقة داخل مجتمع دافعي الضرائب والمستثمرين.
لمواكبة الاتجاهات العالمية، سيكون من المثير للاهتمام ملاحظة أنه في الولايات المتحدة، تحاول مصلحة الضرائب الأمريكية تدقيق الإقرارات الضريبية في أقرب وقت ممكن بعد تقديمها. في حين أن عمليات تدقيق IRS كانت نادرة جدًا، يمكن لـ IRS تضمين الإقرارات التي تم تقديمها خلال السنوات الثلاث الماضية في التدقيق. بمجرد تحديد عائد معين للتدقيق، ترسل IRS طلب مستند معلومات جنبًا إلى جنب مع أسئلة محددة حول الإرجاع. هذا يشبه تقييمات التدقيق في الهند. في حين أن تدقيق IRS هو التقييم الأول الذي يحدث في الولايات المتحدة، يبدو أنه لا يوجد مفهوم لإعادة إجراء تقييم تم الانتهاء منه بالفعل. هذا مشابه للممارسة المتبعة في العديد من البلدان الأخرى أيضًا.
4 – نظام مجهول الهوية والحواجز البيروقراطية:
تبنت الحكومة نظام المجهول لكل من الطعون والتقييمات في محاولة لتحقيق الشفافية وإزالة الحواجز البيروقراطية، على الرغم من أن تنفيذ النظام المجهول بروحه الحقيقية يمثل تحديًا. إن وجود نظام إلكتروني يساعد دافعي الضرائب من حيث تقليل وقت الامتثال. ولكن في كثير من الأحيان، يمكن أن يواجه دافعو الضرائب مشكلات في استخدام أنظمة الإيداع والدفع الإلكترونية، إما بسبب الثغرات والأخطاء في النظام أو نقص تدريب دافعي الضرائب وإرشادهم. يُقترح أن تنشئ الهند خلية قوية لمعالجة المظالم لمعالجة مثل هذه القضايا.
تعد السياسة الضريبية والإدارة الضريبية أحد الجوانب المهمة لبناء الثقة بين مجتمع المستثمرين ولتحسين سهولة ممارسة الأعمال التجارية في الهند. باختصار، شرعت الحكومة في إصلاحات مهمة لتحسين التصنيفات، وسيؤدي التقدم المستمر في هذا العدد إلى تسريع تصنيف الهند في أفضل 50 دولة من حيث سهولة ممارسة الأعمال التجارية في السنوات المقبلة.
المصدر: financialexpress
قد يهمك:
