من المؤثرين إلى كيانات المنطقة الحرة 5 أشياء يجب معرفتها عن ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة
صدر المرسوم الاتحادي بقانون بشأن “الضرائب على الشركات والمؤسسات” في المجال العام في 09/12/2022. سيكون إدخال ضريبة الشركات نقلة نوعية بالنسبة لاقتصاد دولة الإمارات العربية المتحدة والشركات الإماراتية وكذلك بالنسبة لبعض الأفراد.
تم بالفعل مشاركة الميزات الرئيسية لقانون ضريبة الشركات من قبل وزارة المالية (MoF) في أوائل عام 2022، على سبيل المثال، سيكون معدل الضريبة المميز 9 في المائة ليتم احتسابه على الأرباح الخاضعة للضريبة، وليس إجمالي الإيرادات، للشركة. سيتم فرض الضريبة على أساس بلاطة حيث لن يتم فرض ضريبة على المبلغ الأولي البالغ 375000 درهم من الأرباح السنوية الخاضعة للضريبة.
قدم المرسوم بقانون الاتحادي الوضوح بشأن العديد من الجوانب الأخرى لضريبة الشركات واليقين بشأن تنفيذها. للتأكد من الآثار الضريبية بحزم، يتعين على المرء أن ينتظر مؤقتًا صدور قرار (قرارات) الخزانات ذات الصلة. سيوفر قرار (قرارات) مجلس الوزراء التفاصيل واللوائح.
فيما يلي أهم خمسة جوانب مهمة لضريبة الشركات:
1. المؤثرون والمستقلون والأفراد الذين يمارسون الأعمال
غالبًا ما يشار إليها باسم “ضريبة الشركات (CT)”، يعد التعبير تسمية خاطئة للأفراد.
على الرغم من أن CT لن تنطبق على راتب الفرد ودخل العمل الآخر، فإن الأفراد الذين يشاركون في عمل تجاري سيتم تغطيتهم بموجب CT.
تم تعريف “الأعمال” على نطاق واسع بمعنى أي نشاط يتم إجراؤه بانتظام، على أساس مستمر ومستقل. تشمل الأمثلة الأنشطة التجارية والزراعية والمهنية والخدمية.
وفقًا لذلك، يمكن أيضًا فرض ضرائب على المؤثرين على وسائل التواصل الاجتماعي وأصحاب الأعمال الحرة. الملكية الفردية أو الشركة المدنية ستكون على أي حال خاضعة للضريبة. يحدد قرار (قرارات) مجلس الوزراء فئات الأعمال الخاضعة للضريبة للأفراد.
يجب ألا تخضع أرباح الأسهم والمكاسب الرأسمالية والمدخرات المحققة بصفة شخصية للضريبة. مع مراعاة التفاصيل الواردة في قرار (قرارات) مجلس الوزراء، فإن دخل الفرد من الاستثمار العقاري (بصفته الشخصية) لن يخضع للضريبة بشكل عام.
سيتم تطبيق تسعير التحويل المحلي على المدفوعات المقدمة إلى طرف متصل / ذي صلة من قبل شركة بما في ذلك الراتب والبدلات.
2. الإعفاء الضريبي للشركات الصغيرة
يمكن للشركات الصغيرة التي يقل دخلها / دخلها الإجمالي عن عتبة معينة المطالبة “بإعفاء الأعمال الصغيرة”. سيتم التعامل مع مثل هذه الشركات على أنها لا تمتلك دخلًا خاضعًا للضريبة وسيُطلب منها التعهد بالتزامات امتثال مبسطة.
سيعتمد الحد على الإيرادات وليس الأرباح / الدخل الخاضع للضريبة. على سبيل المثال، فإن المؤثر على وسائل التواصل الاجتماعي الذي لديه ربح / دخل خاضع للضريبة يبلغ 600.000 درهم على إجمالي إيرادات قدرها 1.000.000 درهم سيكون لديه التزام ضريبي صافٍ قدره 20.250 درهم (9٪ X (600.000 (-) 375.000).
إذا تم تحديد عتبة “إعفاء الأعمال الصغيرة” على سبيل المثال، 1،000،000 درهم، فإن الالتزام الضريبي لهذا الفرد سيصبح صفرًا.
3. الإعفاءات الضريبية لأفراد المناطق الحرة (FZPs)
ستكون الكيانات في المنطقة الحرة مؤهلة للحصول على إعفاءات ضريبية فقط إذا (أ) احتفظت بمادة كافية في الإمارات العربية المتحدة؛ (ب) يحصل على “دخل مؤهل”. (ج) الامتثال لقواعد تسعير التحويل والحفاظ على الوثائق ذات الصلة؛ و (د) عدم اختيار الخضوع لـ CT.
سيتم تحديد نطاق “الدخل المؤهل” في قرار (قرارات) مجلس الوزراء. سيكون بخس أن كيانات المناطق الحرة تنتظر بفارغ الصبر القرار (القرارات) المذكور.
في سياق وثيقة الاستشارة العامة التي أصدرتها وزارة المالية في وقت سابق، كان من المتوقع أنه في حالة حصول كيان منطقة حرة على أي دخل غير معفي (أي دخل غير مؤهل)، فإن دخله بالكامل بما في ذلك “الدخل المؤهل” سيخضع للضريبة بمعدل 9 لكل المائة.
ومع ذلك، يبدو أن المرسوم بقانون اتحادي يشير إلى أن صفر في المائة سيكون قابلاً للتطبيق على “الدخل المؤهل” و9 في المائة سينطبق على “الدخل غير المؤهل”. وفقًا لقرار (قرارات) مجلس الوزراء، فإن مثل هذه الضرائب القائمة على الفئات ستكون بمثابة إعفاء هائل وتسمح لكيانات المنطقة الحرة بمواصلة العمليات المحلية.
4. السجلات المالية والإذن بالاحتفاظ بالكشوف غير المدققة
يُتوقع من دافعي الضرائب إعداد البيانات المالية والاحتفاظ بها جنبًا إلى جنب مع جميع المستندات والسجلات لدعم إقرارات تحويل الأموال. يجب الاحتفاظ بالسجلات لمدة سبع سنوات على الأقل.
سيحتاج كل كيان في دولة الإمارات العربية المتحدة، ما لم يكن جزءًا من مجموعة ضرائب التحويلات النقدية، إلى إعداد بيانات مالية قائمة بذاتها. ومع ذلك، قد لا يُطلب من جميع الكيانات أن تكون لديها بيانات مالية مدققة. سيحدد قرار (قرارات) مجلس الوزراء فئات الأشخاص الخاضعين للضريبة المطلوبين للاحتفاظ بالبيانات المالية المدققة / المعتمدة.
سيحتاج دافعو الضرائب أيضًا إلى ترجمة المبالغ والإيرادات والمصروفات المقومة بعملة أجنبية على أساس كل معاملة على حدة بسعر الصرف الذي يحدده البنك المركزي لدولة الإمارات العربية المتحدة.
5. أحكام مكافحة الإبطال
على غرار أفضل الممارسات الدولية، يحتوي القانون أيضًا على أحكام لمكافحة الإساءة / عدم التجنب. تمكّن هذه الأحكام السلطات الضريبية من تجاهل معاملة أو ترتيبات يتم تنفيذها دون سبب تجاري مقبول للحصول على مزايا ضريبية لا داعي لها. ستنطبق الأحكام ليس فقط على المعاملات الدولية ولكن أيضًا على المعاملات المحلية.
ملاحظات ختامية
سيتم تطبيق CT في السنة المالية العادية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023. يتطلب الانتقال إلى CT مراجعة استراتيجية لعمليات الأعمال جنبًا إلى جنب مع التركيز بشكل خاص على الانضباط المحاسبي وصيانة المستندات والاحتفاظ بها.
قد يكون الانتقال إلى CT أمرًا غير مريح، وربما مزعجًا، ولكن اتخاذ الإجراءات في الوقت المناسب من قبل الشركات يمكن أن يضمن عدم حدوث ذلك مؤلمًا.
(Pankaj S. Jain هو العضو المنتدب لـ Ask Pankaj Tax Advisors. للحصول على تعليقات واستفسارات، يمكنك الكتابة إلى [email protected]. الآراء المعبر عنها هي آراء خاصة به ولا تعكس سياسة الصحيفة.)
المصدر: khaleejtimes
قد يهمك:
