أخبار

تقاضي فجر ضريبة القيمة المضافة في الإمارات

شرعت الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة في رحلة ضريبة القيمة المضافة في 1 يناير 2018. في العامين الماضيين، نشرت الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) العديد من الإرشادات والتوضيحات العامة والخاصة وعقدت جلسات وعيادات ضريبية لنشر الوعي الكافي بضريبة القيمة المضافة قانون.
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة تقييم ذاتي تتطلب من دافع الضرائب حساب مسؤوليته الضريبية وتقديم الإقرارات. لذلك، فإن المسؤولية الكاملة لتحديد الخضوع للضريبة لأي معاملة أو استرداد ضريبة القيمة المضافة تقع على عاتق دافع الضرائب. عند تحديد خطأ أو سهو في إيداعات ضريبة القيمة المضافة السابقة مما أدى إلى ضريبة مستحقة الدفع تزيد عن 10000 درهم، يحدد قانون ضريبة القيمة المضافة آلية لتصحيح هذه الأخطاء وإخطار الهيئة الاتحادية للضرائب من خلال نظام الإفصاح الطوعي (VD).
قامت العديد من الشركات في الإمارات العربية المتحدة بالفعل بتقديم وثائق VD، إما بناءً على نتائجها الداخلية أو الاستعانة بمستشارين خارجيين لإجراء فحوصات صحية لضريبة القيمة المضافة أو بناءً على توضيح من اتفاقية التجارة الحرة. من واقع خبرتنا، تشمل الأخطاء الشائعة التي تؤدي إلى تقديم مستندات VD (أ) استرداد ضريبة القيمة المضافة على التأمين الطبي لمُعالي الموظفين والموظفين الإماراتيين (ب) عدم استيفاء شروط الصادرات ذات التصنيف الصفري (ج) ضريبة القيمة المضافة على العقود الانتقالية (د) قابلية التطبيق من مخطط هامش الربح (هـ) استرداد ضريبة القيمة المضافة على فواتير المورد بعد فترتين ضريبتين (و) أخطاء في حسابات ضريبة القيمة المضافة وأخطاء في تفسير القانون تؤدي إلى مواقف ضريبية غير صحيحة.
على الرغم من أن النهج الصحيح هو تقديم ملفات VD والتوضيح في أعين اتفاقية التجارة الحرة، إلا أن العديد من دافعي الضرائب لا يزالون متخوفين من اتخاذ خطوات تصحيحية من خلال VD أو طلب توضيحات بشأن القضايا الخلافية. هذا إما بسبب مقدار العقوبات التي يمكن فرضها (تصل إلى 300 في المائة) أو ببساطة بسبب الخوف من أن تلاحظها اتفاقية التجارة الحرة مما يؤدي إلى مراجعة أو تقييم.
يوفر قانون ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة والتشريعات المرتبطة به آلية لتسوية المنازعات من ثلاثة مستويات تتيح لدافعي الضرائب معالجة شفافة وعادلة لنزاعاتهم الضريبية. أي قرار سلبي، نتيجة لتوضيح غير مواتٍ أو عقوبات تم ملؤها تلقائيًا عند تقديم طلب تقديم المساعدة أو غير ذلك، يمنح دافعي الضرائب الحق في تقديم طلب لإعادة النظر أمام اتفاقية التجارة الحرة ثم يليه تقديم اعتراض إلى لجنة تسوية المنازعات الضريبية (TDRC). إذا لم ينجح الأمر بعد، فيحق الاستئناف أمام محكمة الاستئناف الفيدرالية.
في تجربتنا، تم التنازل عن الغرامات من قبل اتفاقية التجارة الحرة مما أعطى إعفاءً لدافعي الضرائب الحقيقيين، وإن كان ذلك بشكل ضئيل وعمومًا عندما تكون المبالغ ضئيلة. يتم تطبيق الإعفاء بشكل عام عندما تكون الأخطاء أساسية أو بسبب خطأ في النظام، وإذا اتخذت الشركات خطوات تصحيحية suo moto وليس بعد التقييم الضريبي. عندما تكون المبالغ كبيرة، تكون التقييمات بشكل عام غير مواتية وقد وصلت نداءات دافعي الضرائب إلى TDRC.
لا يزال التقاضي بشأن ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة في مرحلته الأولية. وبالتالي، فمن الأهمية بمكان أن يتم اتخاذ العناية الكافية أثناء صياغة الطعون المقدمة إما كطلب لإعادة النظر أو الاعتراض لدى TDRC أو استئناف أمام المحكمة الفيدرالية. يجب أن تكون الطعون، بالإضافة إلى تسجيل الحقائق بالتفصيل، قادرة على لفت انتباه القضاء بوضوح شديد بشأن الجوانب القانونية ذات الصلة.
عندما ينوي دافع الضرائب الطعن في العقوبة، يجب أن يوضح الاستئناف أسباب التقصير أو التأخير في دفع الضريبة. يجب صياغة الحالات التي تنطوي على تغيير في المواقف الضريبية الناتجة عن توضيح لاحق عام أو خاص صادر عن اتفاقية التجارة الحرة أو أخطاء حقيقية تم تحديدها لاحقًا مع الإشارة المحددة إلى عدم وجود أي نية خاطئة أو مفهوم خاطئ.
قد تكون فرصة عقد جلسة استماع شخصية أمام أعضاء السلطة القضائية محدودة، وبالتالي، يجب أخذ المشورة المهنية المناسبة لصياغة الحجج لأنها ستحمل وزنًا كبيرًا في تقرير نتيجة المسألة. يجب على الشركات أيضًا التأكد من تقديم طلبات الاستئناف خلال الفترة الزمنية المحددة (بشكل عام 20 يوم عمل). عمليًا، ترفض FTA / TDRC الطلبات التي تسقط بالتقادم، أي المودعة في وقت متأخر. أيضًا، قبل تقديم اعتراض لدى هيئة تسوية المنازعات الدستورية، يجب دفع الضريبة والغرامة أولاً، وإلا سيتم رفض الاعتراض من قبل هيئة الحقيقة والكرامة.
يجب تقديم طلبات الاستئناف (على جميع المستويات) باللغة العربية، وبحسب خبرتنا، فإن ترجمة المصطلحات القانونية الإنجليزية إلى العربية تشكل في بعض الأحيان تحديًا. يجب الحصول على مساعدة مهنية مناسبة لضمان احتفاظ التطبيق بقوته القانونية.
نظرًا لأن التقاضي بشأن ضريبة القيمة المضافة جديد، فلا يوجد ما يكفي من السوابق القضائية المتاحة للاعتماد عليها. في حكم تاريخي حديث تم تمثيله من قبل WTS Dhruva Consultants ، منحت هيئة TDRC في دبي تخفيفًا كبيرًا مع تخفيض عقوبات VD. صدر الحكم الإيجابي على أساس أن دافع الضرائب تصرف بحسن نية واتخذ خطوات تصحيحية من خلال تقديم مستندات VD فورًا من تاريخ تحقيق الخطأ. تم الاعتماد أيضًا على المحكمة الفيدرالية العليا لدولة الإمارات العربية المتحدة في المسائل المدنية والفقه القانوني العالمي للإشارة إلى أن الأخطاء غير المقصودة لا يعاقب عليها القانون، خاصة إذا حدثت بحسن نية.
يبدو أن السلطة القضائية ستنظر بشكل إيجابي في القضايا الحقيقية المتعلقة بالتخلف عن سداد الضرائب، وإن تم تصحيحها لاحقًا من خلال VDs. يجب أن يشكل هذا سابقة للشركات الأخرى لتصحيح الأخطاء والسهو السابقة طواعية.
من الواضح أن الحلول العملية للنزاعات الضريبية تتطور، وينبغي على المرء أن ينتبه بشدة لمزيد من التطورات.

المصدر: khaleejtimes

شاهد ايضا:

سعر الذهب في هولندا

سعر الذهب في بلجيكا

سعر الذهب في تركيا

شروط الاقامة الدائمة في فنلندا

شروط الاقامة الدائمة في ماليزيا

الاقامة الدائمة في المانيا

قروض للمقيمين في الإمارات

تمويل شخصي مصرف أبو ظبي الإسلامي في الإمارات

أهم بنوك تمويل المشاريع

معارض سيارات بالتقسيط بدون بنوك الإمارات

زر الذهاب إلى الأعلى