أخبار

الإمارات العربية المتحدة هل يمكنك المطالبة بكامل مبلغ الفائدة لحساب الربح الخاضع للضريبة

تتمتع الشركات بإمكانية الوصول إلى طرق مختلفة للتمويل، ويعد تمويل الديون خيارًا شائعًا. يمكن أن يتخذ تمويل الديون أشكالًا مختلفة، مثل القروض القياسية من المؤسسات المالية والأسهم الممتازة والسحب على المكشوف. عادة ما تكون تكلفة الاقتراض من خلال تمويل الديون التي يشار إليها عادة بالفائدة أقل من تكلفة حقوق الملكية. عندما يتم استخدام الأموال المقترضة لأغراض تجارية، فإن مدفوعات الفائدة تعتبر مصروفات تجارية، مما يقلل من أرباح المحاسبة. نظرًا لأن ضريبة الشركات تُفرض على الأرباح الخاضعة للضريبة، والتي يتم احتسابها بعد تعديل الأرباح المحاسبية، يمكن أن تقلل مدفوعات الفائدة الأرباح الخاضعة للضريبة، مما يؤدي إلى توفير الضرائب إذا سمحت السلطات الضريبية بذلك.

تكلفة الدين أقل من تكلفة حقوق الملكية، لذلك يمكن للشخص الخاضع للضريبة اختيار المزيد من الديون دون النظر في هيكل رأس المال الأمثل. يمكن للأشخاص الخاضعين للضريبة الحصول على قروض ضخمة من الأطراف ذات الصلة في الولايات القضائية المعفاة من الضرائب ومناطق المؤجر الضريبي لتحويل أرباحهم من الاختصاص الضريبي المرتفع إلى الاختصاص الضريبي المنخفض أو بدون ضرائب.

مثل، يمكن لشركة في البر الرئيسي لدولة الإمارات العربية المتحدة الحصول على قرض ضخم من طرف ذي صلة في المنطقة الحرة التي يجذب دخلها ضريبة بنسبة صفر في المائة. سيخضع دخل الفوائد في أيدي شركات المناطق الحرة لضريبة الشركات بنسبة صفر في المائة. وبالمثل، فإن مصروفات الفائدة في دفاتر شركة البر الرئيسي ستقلل من أرباح شركة البر الرئيسي الخاضعة للضريبة. وبالتالي، فإن الفائدة على الديون تسهل تحويل الأرباح من ولاية قضائية ذات ضرائب عالية إلى ولاية قضائية منخفضة أو خالية من الضرائب، وبالتالي تقليل المسؤولية الضريبية لشركة البر الرئيسي.

لتثبيط تمويل الديون المفرط وللتأكد من أن تمويل الديون المستخدم أو الناشئ نتيجة لبعض المعاملات المحددة داخل المجموعة لن يكون قابلاً للخصم إلا إذا كان هناك سبب تجاري صالح للحصول على القرض، ولمواجهة ممارسات تحويل الأرباح، وقواعد تحديد سقف الفائدة تم إدخالها في المادة 30 من قانون ضريبة الشركات الإماراتي (قانون الإمارات العربية المتحدة لمكافحة الإرهاب).

كما هو محدد في قانون الإمارات العربية المتحدة للتحويلات النقدية، فإن الفائدة هي المبلغ المتكبدة لجمع الأموال والمستحقة أو المدفوعة لاستخدام المال أو الائتمان. من المهم ملاحظة أن أي مبلغ يتم تكبده لجمع الأموال قد تم تصنيفه أيضًا على أنه فائدة في قانون مكافحة الإرهاب الإماراتي؛ عادةً ما تكون تكلفة معالجة أولية لقرض أو دين.

تنص المادة 30 من قانون مكافحة الإرهاب في دولة الإمارات العربية المتحدة على أن الخاضع للضريبة يمكن أن يطالب بفائدة صافية بحد أقصى 30 في المائة من الأرباح المعدلة قبل الفوائد والضرائب والإهلاك والإطفاء (EBITDA) خلال فترة ضريبية، وسيتم ترحيل صافي مبلغ الفائدة المتبقي إلى فترة عشر سنوات أخرى. ومع ذلك، إذا كان مبلغ الفائدة الصافي أقل من الحد الذي حدده الوزير، فلن يتم تطبيق أحكام الحد الأقصى للفائدة، ولكن سيتم مطالبة الشخص الخاضع للضريبة بكامل مبلغ الفائدة الصافي.

ماهر أفضل هو شريك إداري في شركة كريس كوبر للاستشارات الإدارية.

كلمة صافي الفائدة هي زيادة صافي الفائدة على دخل الفوائد. أثناء حساب EBITDA، لن يتم تضمين الدخل المعفى. وبالمثل، فإن أي مصروف فائدة أو دخل متعلق بالدخل المعفى لن يؤخذ في الاعتبار عند حساب صافي مبلغ الفائدة.

تتوافق هذه الأحكام من قانون مكافحة الإرهاب الإماراتي مع الإجراء 4 من مشروع تآكل القاعدة وتحويل الأرباح (BEPS) التابع لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، وقد نفذته الدول الأعضاء في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. يتعين على الأشخاص الخاضعين للضريبة اتباع الخطوات التالية لحساب مبلغ الفائدة المسموح به إذا كان مبلغ الفائدة أعلى من الحد الذي حدده الوزير.

• الأشخاص الخاضعون للضريبة مطالبون باحتساب الأرباح المحاسبية وفقًا للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS).

• سيتم تعديل هذه الأرباح المحاسبية للوصول إلى EBITDA (لن يتم النظر في الدخل المعفى).

• سيتم احتساب صافي الفائدة (مصاريف الفائدة مطروحًا منها دخل الفوائد).

• سيتم تحديد 30 في المائة من EBITDA المعدلة [معدل EBITDA * 30٪]

• يتم احتساب الحد الأقصى للفائدة المسموح بها في النقطة أعلاه. سيتم ترحيل أي فائدة صافية تزيد عن 30 في المائة من EBITDA لمدة عشر سنوات.

كما هو مذكور أعلاه، لتجنب العبء الضريبي والتكلفة الإدارية، يُسمح للأشخاص الخاضعين للضريبة بموجب المادة 30 (3) من قانون مكافحة الإرهاب بدولة الإمارات العربية المتحدة بخصم ما يصل إلى صافي نفقات الفائدة المحددة (الملاذ الآمن أو تقليل المبلغ). هذا يعني أنه يُسمح بمبلغ ثابت من الفائدة إذا كان صافي الفائدة أقل من الحد الأدنى. هذا سيجعل الحساب بسيطًا جدًا وفعال من حيث التكلفة، لكننا سننتظر قرار الوزير للحصول على هذا المبلغ المحدد.

إذا تم الحصول على قرض من طرف ذي صلة لتمويل الدخل المعفى من التحويل النقدي، فلن تكون الفائدة على هذا القرض من الطرف ذي الصلة قابلة للخصم ما لم يتمكن دافع الضرائب من إثبات أن الغرض الأساسي من الحصول على القرض وتنفيذ المعاملة ليس كذلك للحصول على ميزة التصوير المقطعي المحوسب. على سبيل المثال، الفائدة على قرض مأخوذ من طرف ذي صلة لدفع الطرف ذي الصلة مقابل أرباح الأسهم أو توزيع الأرباح أو استرداد أو المساهمة في رأس المال أو الاستحواذ على حصة ملكية في شخص يكون أو يصبح طرفًا ذا صلة بعد الاستحواذ. لن يتم اعتبار أي ميزة للتحويلات النقدية قد نشأت إذا كان الطرف ذو الصلة (المُقرض) مسؤولاً عن دفع تسعة بالمائة أو أعلى معدل ضرائب على دخل الفوائد المكتسبة. إذا كان دخل الفوائد في يد المقرض لا يخضع لضريبة لا تقل عن تسعة في المائة،

تحتوي بعض الصناعات على ملفات تعريف مختلفة للمخاطر واحتياجات رأس المال، مثل البنوك وشركات التأمين وبعض كيانات الخدمات المالية المنظمة الأخرى، لذلك لن يتم تطبيق قواعد تحديد سعر الفائدة على هذه الكيانات. علاوة على ذلك، فقد ورد في قانون الإمارات العربية المتحدة لمكافحة الإرهاب أن قواعد تغطية الفوائد لن تنطبق على الأعمال التي يقوم بها الأشخاص الطبيعيون.

يُطلب من الأشخاص الخاضعين للضريبة إجراء تقييم مناسب للأثر، ويجب ترتيب الديون، إذا لزم الأمر، مع مراعاة المتطلبات الدقيقة للقانون.

المصدر: khaleejtimes

شاهد ايضا:

سعر الذهب اليوم في بلجيكا

الرقم الشخصي البنك الأهلي

شروط الاقامة الدائمة في اسبانيا

سعر الذهب في المجر

محفظة الذهب الراجحي

سعر الذهب اليوم فى الدنمارك

انواع الاقامة في المانيا

سعر الذهب اليوم في هولندا

شروط الاقامة في الدنمارك

تمويل شخصي بدون اتفاقية مع البنك

زر الذهاب إلى الأعلى