يعتبر حساب التضخم المفرط أولوية قصوى للبنوك الإسلامية
يتسابق صانع القواعد الأعلى في الخدمات المصرفية الإسلامية لإنشاء معيار محاسبة جديد لحساب تأثير التضخم المفرط.
التغييرات في الممارسات المحاسبية المتوافقة مع الشريعة الإسلامية يمكن أن تجعل بعض أصحاب الحسابات مسؤولين عن خسائر البنوك المتعلقة بارتفاع الأسعار.
بموجب معايير المحاسبة الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS)، والتي تُستخدم بشكل شائع في جميع أنحاء العالم، هناك بند، معيار المحاسبة الدولي 29، يغطي التضخم المفرط. يتطلب هذا من الشركات التي تعاني عملتها الوظيفية من التضخم المفرط إعادة صياغة بياناتها المالية لتعكس انخفاض القوة الشرائية لتلك العملة.
لقد أصبح هذا مشكلة للتمويل الإسلامي حيث خرج التضخم في تركيا عن السيطرة. وبلغ معدل التضخم السنوي أعلى مستوى في 24 عاما عند 85.5 بالمئة في أكتوبر، بينما تراجعت الليرة التركية أكثر من 90 بالمئة مقابل الدولار منذ بداية 2013.
بدأت البنوك الخليجية مع الشركات التابعة التركية مثل بنك الإمارات دبي الوطني في دبي وبنك قطر الوطني وبيت التمويل الكويتي (KFH) في الإبلاغ عن البيانات المالية لوحداتها بموجب معيار المحاسبة الدولي 29 بعد أن تجاوز التضخم التراكمي في تركيا 100 في المائة على مدى ثلاث سنوات، وهو تعريف مشترك للتضخم المفرط.
ونتيجة لذلك، سجلت هذه البنوك حوالي 950 مليون دولار من الخسائر النقدية الصافية في النصف الأول من عام 2022، وفقًا لتقرير فيتش يشير إلى أن بنك الإمارات دبي الوطني وبيت التمويل الكويتي كانا الأكثر تضررًا مع هذه الخسائر التي قضت على أكثر من 15 في المائة من أرباحها التشغيلية عن كل منهما. فترة.
وكتبت فيتش: “نتوقع المزيد من الخسائر النقدية الصافية” في النصف الثاني من عام 2022 وعام 2023 بأكمله. تتوقع وكالة التصنيف أن هذه الخسائر ستنخفض تدريجياً مع تراجع التضخم التركي ببطء.
ومع ذلك، فإن تطبيق مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا للتضخم المفرط لا يتوافق مع معايير هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية في البحرين (AAOIFI)، وهي الجهة الرائدة في وضع القواعد في هذا المجال.
قال محمد مجد بكير، مدير تطوير المعايير المهنية في AAIOFI، إن المنظمة غير الربحية في خضم تطوير معيار محاسبة مالي يغطي التضخم المفرط.
وقال بكير: “إذا تم اتباع جميع مراحل الإجراءات القانونية دون أي تأخير لا داعي له، فسيتم تطبيق المعيار في عام 2023”. “كبند على جدول أعمالنا، أصبح الآن أولوية قصوى.”
قال محمد داماك، كبير مديري S&P Global Ratings والرئيس العالمي للتمويل الإسلامي، إن عدم وجود نسخة متوافقة مع الشريعة من معيار المحاسبة الدولي 29 يمثل صعوبات للبنوك الإسلامية لأنها لا تستطيع إظهار تأثير التضخم المفرط على حساباتها.
“التحدي في التمويل الإسلامي هو عندما تكون هناك خسارة أو مكاسب بسبب التضخم المفرط، فمن يجب أن يتحمل ذلك؟” قال داماك.
هل سيكون المساهمون، على غرار ما يحدث في الخدمات المصرفية التقليدية؟ هل سيكون أصحاب حسابات الاستثمار المشاركة في الربح؟ هل سيكون حاملو الأدوات الهجينة؟ “
وأضاف أنه يمكن أن يكون مزيجًا من هذه الأطراف، اعتمادًا على مشاركتهم في البنك، أو مقدار الودائع التي يحتفظون بها، أو الأصول التي تأثرت بالتضخم المفرط.
“المطلوب هو شيء مشابه لمعيار المحاسبة الدولي 29 – يحتاج المستثمرون إلى معرفة التأثير على البنوك الإسلامية التي تعمل في البلدان التي تعاني من التضخم المفرط.
“من الواضح أن البنوك الإسلامية التي تقدم تقاريرها بموجب هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية في وضع غير موات مقابل البنوك التي تستخدم المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية. في النهاية، هذا ما تحاول هيئة وضع المعايير حله “.
في البيئات ذات التضخم المرتفع، ستعاني البنوك عادة من تراجع في مركزها النقدي – أرباحها تساوي أقل من حيث القيمة الحقيقية – ولكنها تتمتع بمكاسب على أصولها غير النقدية مثل العقارات.
في النصف الأول من عام 2022، أظهرت البنوك الإسلامية التركية التي تغطيها S&P Global ، والتي تستخدم المعايير المحاسبية الدولية لإعداد التقارير المالية، انخفاضًا في صافي أرباحها لتعكس آثار التضخم المفرط. ومع ذلك، كانت المكاسب التي حققوها من قيمة أصولهم غير النقدية أكبر.
قالت داماك: “كان التأثير يمكن السيطرة عليه”.
سلطت مجموعة البركة البحرينية، التي تمتلك 45.1 في المائة من بنك البركة التركي للمشاركة المتوافق مع الشريعة الإسلامية وتتبع قواعد هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية، الضوء على عدم قدرتها على حساب التضخم التركي المفرط.
البركة الترك هو واحد من ستة بنوك إسلامية – أو مشاركة – في تركيا. يمتلك هؤلاء المقرضون 7.8 في المائة من أصول القطاع المصرفي التركي اعتبارًا من 31 ديسمبر 2021، وفقًا لتقرير مايو الصادر عن وكالة فيتش للتصنيفات الائتمانية. كما احتفظت السداسية أيضًا بـ 10.5 من الودائع و6.9 في المائة من القروض.
اعتبارًا من عام 2020، كان لدى البنوك الإسلامية الستة في تركيا أصول إسلامية يبلغ مجموعها 58 مليار دولار، لتحتل المرتبة التاسعة على مستوى العالم.
يجب على مالكي حسابات الاستثمار في البنوك الإسلامية المشاركة في الربح أن يأخذوا جزءًا من الخسائر إذا كانت الأصول الأساسية تولد خسارة.
ومع ذلك، فإن صناعة التمويل الإسلامي لديها آليات لمنع مثل هذا الإجراء، مع وجود خيار واحد لتخفيف تقلبات الأرباح من خلال توظيف الأرباح من سنوات الازدهار لتعزيز أرباح البنوك في الأوقات الأصغر.
وقال داماك “في السابق، عندما كانت هناك خسارة كبيرة، سمحت الهيئة الشرعية للبنك للمساهمين بتغطية الخسارة نيابة عن أصحاب حسابات الاستثمار لتقاسم الأرباح لتجنب أي تأثير سلبي محتمل على وضع السيولة للبنك”.
المصدر: agbi
شاهد المزيد:
